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    2022內蒙古初級會計考試-《初級會計實務》每日一練(6-9)

    2022-06-17 15:46:29| 來源:內蒙古中公教育

    1.某企業為增值稅小規模納稅人。該企業購入一批原材料,取得增值稅專用發票上注明的價款為150萬元,增值稅稅額為19.5萬元;另付運費1萬,增值稅稅額為0.09萬元。不考慮其他因素,該批原材料的入賬成本為( )萬元。

    A.151

    B.170.59

    C.170.5

    D.176.5

    2.某紡織業企業為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。該企業以其生產的服裝作為福利發放給100名生產車間管理人員,每人一套,每套服裝不含稅售價為350元,成本為280元。不考慮其他因素,下列各項中,該企業關于非貨幣性福利的會計處理結果正確的是( )

    A.確認管理費用39550元

    B.確認應付職工薪酬39550元

    C.確認主營業務收入39550元

    D.確認增值稅銷項稅額3640元

    3.下列各項中,出納人員根據會計憑證登記現金日記賬正確的做法是( )。

    A.根據庫存現金收付業務憑證逐筆、序時登記

    B.根據現金收付款憑證金額相抵的差額登記

    C.將現金收款憑證匯總后再登記

    D.將現金付款憑證匯總后再登記

    4.2017年7月,某制造業企業轉讓一項專利權,開具增值稅專用發票上注明的價款為100萬元、增值稅稅額為6萬元,全部款項已存入銀行。該專利權成本為200萬元,已攤銷150萬元,不考慮其他因素,該企業轉讓專利權對利潤總額的影響金額為( )萬元。

    A.94

    B.56

    C.-100

    D.50

    5.某企業自行建造廠房購入工程物資一批,增值稅專用發票上注明的價款為100萬元,增值稅稅額為13萬元,發票已通過稅務機關認證。不考慮其他因素,該企業購買工程物資相關科目及會計處理結果表述正確的是( )。

    A.借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目13萬元

    B.借記“原材料”科目100萬元

    C.借記“應交稅費——待抵扣進項稅額”科目7.8萬元

    D.借記“應交稅費——待抵扣進項稅額”科目5.2萬元

    「參考答案及解析」

    1.【答案】B。解析:原材料的入賬成本=150+19.5+1+0.09=170.59(萬元)。

    2.【答案】B。解析:

    借:制造費用                39550

    貸:應付職工薪酬——非貨幣性福利      39550[350×100×(1+13%)]

    借:應付職工薪酬——非貨幣性福利      39550

    貸:主營業務收入              5000

    應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)   4550

    借:主營業務成本              28000[280×100]

    貸:庫存商品                28000

    3.【答案】A。解析:三欄式庫存現金日記賬由出納人員根據庫存現金收款憑證、庫存現金付款憑證和銀行存款付款憑證,按照庫存現金收、付款業務和銀行存款付款業務發生時間的先后順序逐日逐筆登記。

    4.【答案】D。解析:出售無形資產過程中產生的增值稅不影響無形資產的處置損益,所以該企業轉讓專利權對利潤總額的影響金額=100-(200-150)=50(萬元)。

    5.【答案】A。解析:本題的相關處理如下:

    借:工程物資                100

    應交稅費——應交增值稅(進項稅額)   13

    貸:銀行存款等               113

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    (責任編輯:王珊)

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